המדינה מעודדת אותנו לחסוך לפנסיה על ידי הענקת הטבות מס למפקידים לקרנות פנסיה, קופות גמל וביטוחי מנהלים. הטבות אלה נועדו להפוך את החיסכון הפנסיוני לאטרקטיבי יותר, תוך חיסכון בהוצאות מס ובניית עתיד כלכלי יציב יותר. במאמר זה נפרט את ההטבות המרכזיות הקשורות לחיסכון פנסיוני, נסביר מי זכאי להן וכיצד לממש אותן.
הטבות המס המרכזיות בחיסכון פנסיוני
1. ניכוי ממס הכנסה על ההפקדות
כל הפקדה שמבצע שכיר או עצמאי לקרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים מזכה אותו בניכוי מס. ניכוי זה משמעו שהסכום שהופקד מופחת מההכנסה החייבת במס, ובכך קטן הסכום שעליו משולם מס הכנסה.
איך זה עובד?
- עובד שכיר: ההפקדות של העובד עצמו לחיסכון הפנסיוני (בדרך כלל 6% מהשכר) נחשבות כהוצאה מוכרת ומפחיתות את ההכנסה החייבת שלו.
- עצמאי: זכאי לניכוי של עד 16.5% מההכנסה השנתית שלו, בכפוף לתקרות שקבעה המדינה.
דוגמה:
אם ההכנסה השנתית שלכם היא 100,000 ש"ח והפקדתם 10,000 ש"ח לקרן הפנסיה, ההכנסה החייבת תקטן ל-90,000 ש"ח, ותשלמו מס מופחת בהתאם.
2. זיכוי ממס הכנסה על הפקדות
בנוסף לניכוי המס, המדינה מעניקה זיכוי מס עבור חלק מההפקדות לחיסכון הפנסיוני. זיכוי מס משמעו הפחתה ישירה מתשלום המס עצמו, בהתאם לאחוזים הקבועים בחוק.
שיעור הזיכוי:
- שכירים: זכאים לזיכוי בשיעור 35% מההפקדה האישית שלהם לחיסכון הפנסיוני (עד תקרה מסוימת).
- עצמאים: זכאים לזיכוי על חלק מהפקדותיהם לקרן הפנסיה או לקופת גמל, בכפוף לתקרה שנתית שנקבעת בחוק.
דוגמה:
אם סכום ההפקדה המזכה בזיכוי עומד על 10,000 ש"ח, הזיכוי שתקבלו ממס הוא 3,500 ש"ח.
3. פטור ממס רווחי הון על החיסכון הפנסיוני
בניגוד להשקעות אחרות כמו מניות, שעליהן משלמים מס רווחי הון בשיעור של 25%, הרווחים הנצברים בחיסכון הפנסיוני (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וקופות גמל) פטורים ממס כל עוד הכספים נשארים בחיסכון.
יתרון משמעותי:
פטור זה מאפשר לחיסכון לגדול בצורה אופטימלית לאורך שנים, בזכות רווחים שמושקעים מחדש ללא ניכוי מס.
4. פטור ממס על קצבה מוכרת
בזמן קבלת קצבה חודשית מהחיסכון הפנסיוני לאחר הפרישה, חלק מהקצבה מוגדר כ"קצבה מוכרת" והוא פטור ממס הכנסה.
- הקצבה המוכרת כוללת רכיבים שהופקדו מכספים שכבר שולמו עליהם מס (כמו הפקדות עצמאי שלא זיכו בהטבת מס).
- נכון ל-2024, הפטור על קצבה חודשית עומד על סכום מוגדר שמשתנה מדי שנה.
דוגמה:
אם סכום הקצבה החודשית שלכם הוא 6,000 ש"ח, ייתכן שחלק ממנה (למשל 4,000 ש"ח) יהיה פטור ממס, ואילו רק היתרה תיחשב כהכנסה חייבת.
5. הטבות מס מיוחדות לעצמאים
החל מ-2017, עצמאים מחויבים להפקיד לחיסכון פנסיוני, והמדינה מעודדת זאת באמצעות הטבות מס ייחודיות:
- ניכוי וזיכוי משמעותיים על הפקדות לקרן פנסיה או קופת גמל, כפי שפורט לעיל.
- אפשרות להפקיד כספים לקופת גמל להשקעה, עם אופציה למשוך את הכסף כקצבה פטורה ממס בפרישה.
6. פטור ממס בקופת גמל להשקעה
קופת גמל להשקעה היא מכשיר חיסכון שמאפשר גמישות בניהול ההשקעות ובמשיכת הכספים. אם בוחרים למשוך את הכספים כקצבה לאחר גיל 60, הקצבה תהיה פטורה ממס הכנסה לחלוטין.
דוגמה:
אם צברתם 1,000,000 ש"ח בקופת גמל להשקעה ומשכתם את הסכום כקצבה חודשית, לא תשלמו מס על ההכנסה הזו.
תקרות הטבות המס
הטבות המס מוגבלות לסכומים מסוימים, הנקבעים על ידי המדינה ומתעדכנים מדי שנה.
- נכון ל-2024, תקרת ההכנסה המזכה להפקדות פנסיוניות עומדת על כ-211,200 ש"ח בשנה.
- התקרות מתייחסות הן לניכוי (הפחתה מהכנסה חייבת) והן לזיכוי (הפחתה מתשלום המס).
חשוב לדעת:
מעל התקרה, ההפקדות עדיין ייצברו לטובתכם בחיסכון הפנסיוני, אך לא יזכו להטבות מס נוספות.
איך לממש את הטבות המס?
- לעובדים שכירים: ההפקדות לחיסכון הפנסיוני מבוצעות על ידי המעסיק, וההטבות נלקחות בחשבון אוטומטית בחישוב השכר. אין צורך בפעולה מיוחדת מצדכם.
- לעצמאים: עליכם לדווח על ההפקדות במסגרת הדוח השנתי למס הכנסה, ולקבל את ההטבות בהתאם. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון.
- בדיקת ניצול הטבות: וודאו שאתם מממשים את מלוא ההטבות המגיעות לכם באמצעות בדיקה שנתית של דוח ההפקדות ודיווחי המס.
לסיכום
הטבות המס על חיסכון פנסיוני הן כלי משמעותי לחיסכון בהוצאות המס ולהגדלת החיסכון לעתיד. בין אם אתם שכירים או עצמאים, ניכוי, זיכוי ופטורים ממס מאפשרים לכם למקסם את היתרונות שבחיסכון פנסיוני. כדי לוודא שאתם מנצלים את ההטבות בצורה מיטבית, חשוב להכיר את הזכויות שלכם, לעקוב אחר תקרות המס ולהתייעץ עם מומחים בתחום הפנסיוני.
